aug. 26, 2021 | Contabilitate
Atunci când o persoană dorește să aibă o afacere, primesc foarte des întrebarea – Ce să aleg, SRL sau PFA?
Majoritatea profesioniștilor spun aproape din start SRL. Răspunsul meu la această întrebare este cu siguranță: ce ți se potrivește mai mult și ce te face mai fericit.
Ambele tipuri de entități au plusuri și minusuri, de aceea am zis că depinde ce se potrivește fiecăruia. Atunci când se ia o hotărâre, trebuie analizate lucrurile din mai multe puncte de vedere:
– depinde de bătaia de cap pe care ți-o asumi;
– depinde de ce taxe îți asumi;
– depinde ce vrei să faci cu acea entitate;
– depinde de competențele tale ca manager;
– depinde de disponibilitatea ta spre învățare;
– depinde de disponibilitatea ta de implicare;
– depinde cum vezi lucrurile și anume ce business dorești să faci;
– trebuie să justifici fiecare ban retras din bancă, atunci când ai un SRL;
– contabilitatea costă mai mult pentru un SRL.
SRL SAU PFA
Să le luăm pe rând.
SRL
S.R.L. înseamnă societatea cu răspundere limitată. Aceasta se clasifică în 2 tipuri: microîntreprindere și plătitoare de impozit pe profit.
Taxe și impozite PFA-uri
Microîntreprinderea
Impozitul aplicabil microîntreprinderii se numește simplu – impozit pe veniturile microîntreprinderilor.
Procentele aplicate sunt: 3% sau 1% aplicate cifrei de afaceri – stabilirea procentului se efectuează în funcție de salariați. Dacă se însumează o normă de 8 ore aferentă contractelor de muncă, impozitul va fi de 1%.
Dacă nu prezintă salariați sau nu se însumează o normă de 8 ore din contracte de muncă, impozitul este de 3%.
SRL-ul atinge o cifră de afaceri 300.000 lei – trece la plătitor de TVA – se depune declarația 010;
SRL-ul atinge o cifră de afaceri 1.000.000 euro – trece la plătitor de impozit pe profit – se depune declarația 010/700;
Exemplu de calcul – impozit pe microîntreprindere
Total venituri – 10.000 lei
Procent impozit – 3%
Impozit de plată – 300 lei
Total venituri – 10.000 lei
Procent impozit – 1%
Impozit de plată – 100 lei
După cum se poate observa, în stabilirea impozitului, nu se ține cont de cheltuieli.
Plătitoare de impozit pe profit
Impozitul datorat de plătitorii de impozit pe profit este în cotă de 16% aplicat la rezultatul fiscal. Aceasta este formula simplificată fără să ținem cont de alte tipuri de venituri, respectiv cheltuieli.
Exemplu de calcul – impozit pe profit
Total venituri – 10.000 lei
Total cheltuieli – 2.500 lei
Bază impozabilă – 7.500 lei
Procent impozit – 16%
Impozit de plată – 1.200 lei
La aceste taxe se adaugă desigur, taxele salariale, în situația în care firma are salariați.
SRL SAU PFA
PFA
PFA înseamnă persoană fizică autorizată. Aceasta se clasifică în 2 tipuri: PFA la normă de venit și PFA la sistem real.
PFA-urile care pot opta pentru norma de venit, pot avea doar un singur cod CAEN. Lista de coduri CAEN, eligibile normei de venit se găsește aici.
Dacă nu te încadrezi să desfășori o activitate care nu se regăsește în lista mai sus amintită, înseamnă că singura ta opțiune rămâne PFA în sistem real.
Taxe și impozite PFA-uri
PFA la normă de venit
Aceste entități plătesc taxe și impozite raportate la norma de venit. Trebuie consultată lista normelor de venit pentru a vedea impozitele ce trebuie achitate.
Ce datorează un PFA la normă?
Impozit – 10% pe an din norma alocată. De exemplu, dacă norma de venit anuală este 33.000 lei, impozitul de plată va fi 3.300 lei.
Contribuție la pensie (CAS) – 25% raportat la salariul minim pe economie. Dacă nu se depășesc veniturile aferente normei respective, PFA-ul nu este obligat să achite contribuția la pensie. Contribuția la pensie pe an se calculează astfel: salariul minim pe economie înmulțit cu 12 luni înmulțit cu 25%. Concret pentru zilele noastre avem: 2.300 lei x 12 x 25% = 6.900 lei pe an;
Contribuție la sănătate (CASS) – 10% raportat la salariul minim pe economie. Dacă nu se depășesc veniturile aferente normei respective, PFA-ul nu este obligat să achite contribuția la sănătate. Contribuția la sănătate pe an se calculează astfel: salariul minim pe economie înmulțit cu 12 luni înmulțit cu 10%. Concret pentru zilele noastre avem: 2.300 lei x 12 x 10% = 2.760 lei pe an;
Important:
PFA-ul dacă prezintă certificat de handicap grav sau accentuat – nu mai trebuie să achite impozitul de 10%;
PFA-ul dacă prezintă certificat de handicap altele decât grav sau accentuat sau stare de invaliditate – norma se va reduce cu 50%, deci taxele vor fi achitate la jumătate de normă;
PFA-ul dacă are contract de muncă cu normă întreagă – se înjumătățește norma de venit, deci taxele de mai sus se reduc la jumătate, lucru care devine extrem de atractiv – cu alte cuvinte din sumele expuse mai sus, toate devin 3.300/2, 2.760/2 și 6.900/2, deci total taxe = 6.480 lei/an – atât plătește un PFA la normă de venit pe an dacă nu depășește cifra de afaceri de 100.000 EUR.
Comparativ cu aceeași sumă, un SRL plătește la 100.000 EUR – 3.000 EUR. Atribuim un curs de 4.9 LEI = 1 EUR, iar taxele devin minim, minimorum 14.700 lei.
De menționat faptul că am luat o valoare medie a normei de venit. Aceasta poate varia în plus sau în minus față de suma de 30.000 lei, în funcție de activitatea PFA-ului.
PFA-ul dacă atinge o cifră de afaceri în sumă de 300.000 lei – trece la plătitor de TVA – se va depune declarația 070;
PFA-ul dacă atinge cifra de afaceri de 100.000 EUR – trebuie trecut obligatoriu la sistemul real;
PFA-ul anual depune declarația unică până pe 25 mai și trebuie să achite taxele de mai sus. Până în anul 2021, declarația unică s-a amânat mereu pentru alte termene;
Alte scutiri: pentru femeile care au îndeplinit vârsta de 60 de ani și bărbații de 65 de ani se reduce norma de venit cu 40%; pentru contribuabilii care au împlinit vârsta de 70 de ani, se va reduce norma cu 60%; pentru persoanele care se află în primul an de activitate și au fost disponibilizate în ultimele 3 luni, se va reduce norma de venit cu 50% până la data de 31.12 a anului în curs.
PFA la sistem real
Tipul de PFA care aparține de sistemul real are aceleași procente cu privire la taxe ca și PFA-ul la normă de venit (10% impozit și CASS, respectiv 25% CAS).
Diferența aici este că impozitul se stabilește ca diferență dintre veniturile brute obținute minus cheltuielile deductibile înmulțit cu 10%.
Să exemplificăm presupunând că un PFA în sistem real, care intermediază asigurări de exemplu, a obținut următoarele:
Venit brut – 90.000 lei;
Cheltuieli deductibile – 20.000 lei;
Profit – 70.000 lei;
Cotă procent impozit – 10% aplicat la profit;
Impozit de plată – 7.000 lei.
CAS rămâne ca la PFA-ul la normă – 6.900 lei;
CASS rămâne ca la PFA-ul la normă – 2.760 lei.
Important:
PFA-ul dacă prezintă certificat de handicap – nu mai trebuie să achite impozitul de 10%;
PFA-ul dacă atinge cifră de afaceri 300.000 lei – trece la plătitor de TVA – se depune declarația 070;
PFA-ul anual depune declarația unică până pe 25 Mai și trebuie să achite taxele de mai sus. Până în anul 2021, declarația unică s-a amânat mereu pentru alte termene;
În final, răspunsul la întrebarea – Ce să aleg, SRL sau PFA?, este acela că: trebuie să alegi încadrarea care ți se potrivește cel mai bine în funcție de ceea ce vrei să faci, de ce bătăi de cap vrei să ai și de taxarea optimă, desigur. Eu am expus mai sus toate situațiile, mai departe fiecare alege cum consideră de cuviință.
Rămâi la curent cu ce fac: pe blogul meu cosmindumitrascu.ro găsești și alte articole interesante!
aug. 17, 2021 | Contabilitate
Fie că ești la început de drum și nu prea știi cum funcționează sistemele financiar-contabile, fie că ai deja o experiență, sfatul meu este să lucrezi îndeaproape cu profesionistul contabil!
Crede-mă că nu se va simți stresat și agasat de tine. Mie cel puțin îmi place să observ că aduc satisfacție și liniște în viața clienților mei.
Nu are rost să fiu ipocrit și să afirm că am cei mai ascultători clienți, pentru că nu pe toți îi poți ordona (știti că mai sunt și unii care nu înțeleg valoarea procesului contabil sau văd altele ca priorități și sunt preocupați să aducă plus valoare cifrei lor de afaceri sau sunt extrem de prinși în partea operațională) însă, cu mândrie admit că 95% dintre ei mă solicită și așteaptă îndrumarea mea în business-ul lor.
Cum ar trebui să te comporți cu profesionistul tău contabil?
Simplu! Tratează-l cu respectul cuvenit, fii proactiv, discută cu el tot ce ține de compania ta, respectiv planurile de dezvoltare pe termen scurt și lung. Adu-i documentele financiar-contabile la timp și complete, astfel vei evita eventuale informații care nu ar ajunge la el, posibile amenzi sau calcule eronate care pot duce la raportări eronate către autorități.
Să îi spui tot ce vrei să faci, ce anume urmează să faci, să îi spui când ai gresit, să fii deschis cu el în tot ce faci, pentru că de aceea l-ai ales… sau cel puțin așa ar trebui.
Nu mai alege contabilul cel mai ieftin: lipsa profesionalismului, autorizațiilor repsectivului te poate conduce către cheltuieli mult mai mari. Puțin dai, puțin primești, iar ce urmează după, ar putea fi catastrofal pentru tine și business-ul tău.
Sfatul meu: cere o recomandare, vezi recenzii, informează-te înainte despre persoana respectivă. Întâlnește-te cu el și vezi dacă există chimie între voi, crede-mă că este important!
Acum că am stabilit cum anume trebuie să lucrezi, următorul pas este să nu mai acționezi necalculat.
Care ar fi primul pas pe care l-as face dacă aș fi la început de drum sau dacă aș schimba contabilul? Hai să concepem o listă:
- Să stabilesc clar bugetul de venituri și cheltuieli;
- Să stabilesc suma, pe care sunt dispus să o aloc pe investiții;
- Să stabilesc suma dedicată donațiilor;
- Să stabilesc suma minimă destinată vânzărilor fără de care nu aș accepta să închei luna;
- Să știu ce, când și cum anume să îmi indeplinesc obligațiile față Agenția Națională de Administrare Fiscală;
- Să stabilesc plan de business pe termen scurt și plan pe termen lung;
- Să știu dacă în afacerea mea am nevoie de casă de marcat;
- Să știu dacă am nevoie musai de cont bancar;
- Să știu cum mă pot folosi de banii din firmă;
- Să știu ce pot achiziționa pe firmă;
- Să știu ce trebuie făcut cu banii retrași din bancă.
Alegerea profesionistului contabil
Când alegi profesionistul contabil, nu uita:
– să cauți recenzii despre el, să ai chiar și o întâlnire cu el, să vezi dacă există chimie între voi
– să ceri diplome/carnet CECCAR/autorizatie CECCAR
– contabilul trebuie să pună la dispoziție contract de prestări servicii
Rămâi la curent cu ce fac: pe blogul meu cosmindumitrascu.ro găsești și alte articole interesante!
aug. 2, 2021 | Contabilitate
În general termenul de contabilitate creează puțină confuzie, pentru că oamenii și antreprenorii o consideră extrem de complicată și complexă… și pe bună dreptate!
Cuprins:
1. Care este definiția contabilității
2. Cu ce te ajută pe tine contabilitatea
3. Care sunt cele 7 tipuri de contabilități
Încep acest articol de la definiția contabilității: CONTABILITÁTE, contabilități, s. f. 1. Ansamblul operațiilor de înregistrare, pe baza unor norme și reguli speciale, a mișcării fondurilor și materialelor într-o unitate economică; evidență contabilă. ♦ Secție, birou într-o unitate economică unde se fac aceste lucrări de contabilitate (1). 2. Știință care se ocupă cu teoria acestor operații. – Din fr. comptabilité (sursa).
Nu oricine este făcut/făcută să practice această meserie, pentru că meseria în sine este foarte stresantă și migăloasă.
Unde mai pui și că în țara noastră este interconectată cu fiscalitatea. Pe cale de consecință, ceea ce operăm în contabilitate se realizează în funcție de fiscalitate… și crede-mă ca modificări nu sunt puține.
Bine, bine, dar cu ce mă ajută pe mine contabilitatea vei spune?
Orice companie pentru a vedea o imagine fidelă a situațiilor financiare a companiei sale, trebuie să pună preț pe contabilitatea firmei sale/pe profesionistul contabil cu care colaborează.
Ce anume face un profesionist contabil? Și acest aspect este neclar pentru foarte mulți, însă îl voi trata distinct într-un alt material.
Partea de contabilitate se împarte în mai multe secțiuni din punctul meu de vedere și anume:
1. Contabilitatea primară – de la aceasta se pleacă activitatea lunară a unei companii.
Ca să putem ajunge la celelalte tipuri de contabilități, trebuie să începem de undeva. Așadar, pornim de la „conta primară”.
Ce înseamnă asta? Întocmire de facturi / avize / chitanțe / ordine de deplasare / registru de casă / dispoziții de plată sau încasare / note de recepție / situație aferentă stocurilor / producție etc.
Astfel că, pe baza celor de mai sus, se întocmește dosarul lunar în baza căruia echipa de contabili financiari va întocmi situația contabilă financiară lunară a societății.
2. Contabilitatea financiară (reprezintă cea mai importantă ramură a contabilității)
În baza documentelor aferente contabilității primare, se înregistrează în softul contabil absolut toate operațiunile.
Ulterior înregistrării fiecărui document primar, se întocmește balanța contabilă lunară, prin care se observă evoluția capitalurilor / imobilizărilor / stocurilor / creanțelor (sumelor de încasat) / datoriilor (sumelor de plată) / trezoreria / cheltuielile / veniturile.
De asemenea, tot în balanța analitică contabilă se observă cu exactitate situația datoriilor către bugetul de stat (impozit micro / impozit profit / TVA / taxa salariale etc.), care trebuie să coincidă cu declarațiile fiscale / de impunere care sunt depuse.
Tot în baza balanței contabile se întocmește bilanțul, care poate fi anual / semestrial / trimestrial. Acesta este cel mai important formular al unei companii și este întotdeauna solicitat atunci când se dorește o finanțare.
3. Contabilitatea managerială
Este folosită pentru a veni în sprijinul managementului.
Este utilă managerilor pentru a înțelege prin diferite rapoarte performanțele companiei. Formatul rapoartelor diferă în funcție de preferințele și necesitățile fiecăruia.
Tot cu ajutorul contabilității manageriale se pot realiza estimări / previzionări / analiza conturilor de profit și pierdere pe o perioadă de timp / cash flow previzionat sau realizat pe o perioadă de timp / marja de profit etc.
4. Contabilitatea guvernamentală
Așa zisa contabilitatea entităților publice.
Se folosește deci în sistemul public și nu în cel privat, deci nu o vom discuta în acest material, pentru că nu este de interes pentru sectorul privat.
5. Contabilitatea fiscală
Aici apare situația pe care am expus-o încă de la începutul materialului și anume: tot ceea ce operăm în contabilitate se realizează în funcție de fiscalitate.
O să dau un exemplu clasic și simplu de înțeles: pentru a putea deconta toate cheltuielile legate de un autoturism aflat în comodat / chirie / leasing, sunt necesare întocmirea foilor de parcurs pentru a avea deductibilitate integrală asupra cheltuielilor.
Altfel, deductibilitatea acestora este în procent de 50%. Pe cale de consecință și în contabilitatea lunară astfel vom opera aceste cheltuieli / TVA.
6. Contabilitatea juridică
Se folosește în rapoartele de expertiză contabilă judiciară (în caz de litigii civile / penale).
Pentru a putea presta o astfel de contabilitate cu valoare în instanță, trebuie ca persoana care o realizează să fie în grupul experților judiciari.
Tot aici regăsim și expertiză contabilă extrajudiciară (majorări de capital social, conversii de prime de emisiune, aport de bunuri în natură, renunțare la creditarea companiei și includerea acesteia în capital social etc.).
7. Contabilitatea proiectelor
Este folosită cu precădere atunci când vrem o evidență foarte clară pe proiectele în curs de derulare.
De exemplu, atunci când avem accesate fonduri europene, se solicită de către minister prelucrarea a tot ceea ce semnifică acel proiect pe conturi contabile analitice distinct.
Această contabilitate se folosește și atunci când ne dorim o evidență financiară cât mai clară per fiecare proiect în sine. De exemplu se dezvoltă o aplicație software sau se proiectează o construcție etc.
Concluzie
După cum se poate observa, toate tipurile de contabilități enumerate mai sus sunt interconectate, fiecare având importanța ei. În schimb, primordiale și obligatorii sunt cea primară și financiară.
În conformitate cu legea contabilității, fiecare companie care este înființată pe teritoriul României este obligată să aibă contract de prestări servicii cu o firmă de expertiză contabilă ori cu un expert contabil… ori să angajeze o persoană cu studii superioare economice pe post de director economic/contabil șef.
