Digitalizarea companiilor din România consider că ar trebui să fie un obiectiv, mai ales în industria financiar contabilă.
Cei de la Cassa Softwarem-au rugat să le răspund la câteva întrebări, având în vedere faptul că am ales produsul lor, un produs prin care se dinamizează și ușurează munca profesioniștilor contabili, dar aduce și o mare relaxare pentru antreprenori, aceștia nemaifiind nevoiți să stea pe drumuri la contabili sau cu actele în pungi.
Unde mai adaugi și faptul că orice firmă poate avea acces în timp real la informațiile despre compania sa, prin rapoarte friendly și ușor de înțeles.
Interviu pentru pentru CASSA.ro:
Ce a stat la baza deciziei de a înființa o societate de contabilitate? Încă de când eram adolescent am cochetat foarte tare cu domeniul cifrelor și al afacerilor. Pasiunea pentru domeniul financiar-contabil am deprins-o de la lucrul cu actele firmelor părinților mei, care la început mi s-a părut funny și am luat-o ca pe o joacă. Ulterior, de la o joacă a devenit o provocare personală, însă, așa cum menționam mai devreme, pasiunea și motivația sunt principalii factori care mă definesc în a face ceea ce fac, lucru care mi se pare primordial.
Cât de mult s-a schimbat industria de contabilitate în ultimii ani? Cum? Atunci când am luat contact cu domeniul financiar-contabil, contabilitatea era ținută pe foaie de hârtie, cu depunerea tuturor declarațiilor fiscale fizic la Administrația Financiară (nu exista pe atunci nici măcar posibilitatea depunerii declarațiilor online). Țin minte si acum, când mergeam cu rucsacul în spinare și așteptam cumințel să îmi vină rândul și să îi înmânez mormanul de declarații funcționarului pentru a îmi da un număr de înregistrare aferent. Acum, aproape totul se desfășoară în format online, iar deplasările sunt doar ocazionale (din Martie 2022 totul se va digitaliza în relația cu Administrația Financiară, cel puțin așa s-a spus la nivel declarativ). Procesul evolutiv în acest domeniu s-a schimbat într-un mod considerabil, atât la noi ca oameni, cât și la nivel de firme de contabilitate, de softuri de contabilitate, aplicații legislative, etc. iar trendul este în continuă evoluție.
Ce relație aveți cu clienții dvs.? La ABS GROUP ROMANIA se merge pe principiul ca un client să fie mulțumit, în primul rând prin sprijinul acordat îndeaproape, informări despre actualizările legislative în mod constant, taxele și rapoartele furnizate la timp.
Însă cred că factorul cel mai important pentru care ne apreciază clienții este că noi reușim să comunicăm mereu cu ei și să îi îndrumăm constant în procesul managerial în vederea luării celor mai bune decizii cu privire la business-ul lor.
Cum vedeți digitalizarea industriei de contabilitate? Dar clienții dvs.? În acest moment, o bună parte din proprietarii de business-uri atât de contabilitate, dar și clienții, sunt puțin sceptici în ceea ce privește digitalizarea. După cum bine se cunoaște, ieșirea din zona de confort poate crea stări de confuzie și iritabilitate pe termen scurt, însă evoluția pe mai departe va fi definitorie în mod cert.
Ce i-ați sfătui pe ceilalți contabili care își doresc să-și dezvolte businessul? Orice business care se dorește a fi sănătos trebuie dezvoltat din mai multe aspecte.
Cele mai importante 5 perspective sunt: mentalitatea, investițiile, branding-ul, marketing-ul, angajații. Dacă acestea din urmă sunt îndeplinite (nu neapărat în ordinea prezentată de mine), restul vine de la sine. Fără o atenție deosebită la cele 5 amintite mai devreme, un business nu are cum să se dezvolte.
Bine ne-am regăsit în 2022 ?. Vă doresc tuturor un an nou plin de succes și reușite, dar cel mai mult vă doresc sănătate, pentru că este cea mai importantă.
Aș dori să încep articolul prin a face o paralelă cu ultimul postat de mine la final de 2021. Pe premisa că e o joacă de-a șoarecele și pisica în care s-a dorit diminuarea plafonului la microîntreprinderi de la 1.000.000 EUR la 100.000 EUR, apoi 500.000 EUR. Într-un final a rămas tot 1.000.000 EUR.
Ministerul Finanțelor Publice s-a mai jucat puțin cu inimile noastre cu privire la salariații înregistrați în REVISAL cu salariul minim pe economie. Mai exact, a fost dată ca sigură ideea de aplicare a retroactivității pentru un angajat care a fost încadrat cu salariul minim pe economie pentru 24 de luni.
Practic, dacă aveam un angajat care a fost încadrat la minim pe economie timp de 24 de luni în firmele noastre, începând cu 2022 acesta trebuia musai să aibă un salariu mai mare de 2.550 lei. Cu alte cuvinte, nu mai putea fi păstrat cu minimul pe economie. Ei bine, a picat ideea cu retroactivitatea. S-a păstrat ideea cu cei 2 ani (tic-tac-ul începe cu 01 Ianuarie 2022).
Așadar, avem 2 prime concluzii pentru începutul de 2022:
Plafon microîntreprinderi – 1.000.000 EUR;
Aplicarea majorării salariului pentru angajații care au salariul minim pe economie și care sunt mai vechi de 2 ani în companie începând cu 2024.
Tot începând cu 2022, fiecare entitate comercială trebuie să își verifice cifra de afaceri pentru a vedea cum se vor comporta din punct de vedere al vectorului fiscal: dacă vor fi plătitori de TVA trimestrial sau lunar, dacă vor fi plătitori de impozit pe micro sau profit, dacă vor fi în sistem real sau la normă de venit (asta pentru cei cu contabilitate în partidă simplă).
Pentru a modifica vectorul fiscal este suficient să generați și să depuneți declarația 700 – Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligații fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal sau dacă vă face plăcere să vă plimbați, puteți depune și în format de hârtie direct la organul fiscal la care sunteți arondat – declarația 010 (este același lucru cu D700, doar că aceasta se depune fizic).
Și pentru că am pomenit mai sus de făcut drumuri pe la Administrația Financiară, trebuie să vă aduc la cunoștință faptul că începând cu 01 Martie 2022, orice solicitare către Administrația Finanțelor Publice se va putea efectua doar prin Spațiul Public Virtual (SPV). Niciun document nu se va mai lua în considerare, dacă nu va fi depus prin SPV. Poate sunt puțin cârcotaș, însă cred că putem spune că asistăm la un miracol cu privire la digitalizarea ANAF-ului. Însă… hai totuși să așteptăm data de 01 Martie 2022 și să vedem după.
Plafon TVA – 300.000 lei – dacă sunteți neplătitor și ați depășit vânzări mai mari de această sumă – trebuie să deveniți plătitori de TVA trimestrial;
Dacă aveți cifră de afaceri peste 100.000 EUR (curs 4.9486 lei) începând cu anul imediat următor treceți plătitor de TVA lunar (excepție achiziția intracomunitară de bunuri atunci când sunteți plătitor de TVA trimestrial – în primele 5 zile lucrătoare aveți obligația prin depunerea formularului 092 să deveniți plătitor de TVA lunar cu luna imediat următoare);
Dacă în luna Decembrie ați depășit cei 300.000 lei, până pe 10 Ianuarie 2022 trebuie să depuneți formularul 010 la organul fiscal (atenție nu merge momentan 700 la înregistrare în scopuri de TVA – opțiune sau plafon);
Dacă în cursul anului ați depășit cifra de afaceri în cuantum de 494.860 lei (100.000 EUR), atunci perioada fiscală va fi luna cu privire la TVA. În caz contrar rămâneți plătitor de TVA trimestrial. De menționat faptul că, dacă vă aflați sub 300.000 lei cifră de afaceri, puteți redeveni neplătitor de TVA;
Plafon impozit micro/impozit pe profit – rămânere la micro – cifră de afaceri sub 1.000.000 EUR (curs 4.9481 lei) – dacă înregistrați venituri sub 4.948.100 lei, rămâneți plătitor de impozit pe veniturile microîntreprinderilor.
Dacă aveți cifră de afaceri peste 4.948.100 lei, trebuie să deveniți plătitori de impozit pe profit. Mai puteți deveni plătitori de impozit pe profit și prin opțiune. 45.000 lei capital social și 2 salariați cu normă întreagă (atenție opțiunea este ireversibilă – nu puteți reveni la veche impozitare).
De menționat faptul că, în cazul în care sunteți plătitor de impozit pe microîntreprinderi, iar în 2022 veți depăși 4.948.100 lei, veți deveni plătitori de impozit pe profit începând cu data de 1 a primei luni din trimestrul în care depășiți plafonul acesta.
De menționat și faptul că, dacă nu aveți peste 1.000.000 EUR cifră de afaceri, de asemenea, nu aveți obligația depunerii situațiilor financiare semestriale (dacă se dorește se pot depune, însă trebuie să reținem că nu avem obligativitate din punct de vedere legal). PS: termenul de declarare și plată a impozitelor mai devreme amintite nu mai este de 25 Martie pentru impozit pe profit sau 25 Ianuarie pentru impozitul micro. Acesta a devenit 25 Iunie. Motivul îl reprezintă anumite bonificații oferite de ANAF, pentru cei ce înregistrează creștere în privința capitalurilor proprii.
Că tot discutăm de plafoane, să nu uit să menționez plafonul pentru vânzări la distanță – 10.000 EUR (46.337 lei). Ca să și exemplific – să presupunem că ați vândut către persoane fizice din Olanda peste plafonul mai sus menționat – aveți obligația înregistrării în scopuri de TVA în statul membru sau să folosiți platforma OSS (One Stop Shop), pusă la dispoziție de ANAF, prin care veți declara prin formularul D398, tranzacțiile. Evident că tot ceea ce emiteți în Olanda (acest stat l-am luat spre exemplificare), trebuie să fie cu cota de TVA de Olanda.
Acum să discutăm și despre impozitarea persoanelor fizice (alte venituri decât cele aferente salariilor). Având în vedere faptul că salariul minim a devenit 2.550 lei, implicit s-a modificat și plafonul pentru veniturile care se declară prin declarația unică.
Ca idee, procentele au rămas aceleași: 10% sănătate, 10% impozit, 25% pensii.Acestea se aplică desigur salariului minim pe economie. Dacă în 2021 ne-am raportat la 27.600 lei (2.300 x 12), în 2022 ne vom raporta la 30.600 lei.
Cui se aplică prevederile de mai sus? Tuturor celor care realizează pe persoană fizică venituri din activități economice în partidă simplă (PFA-uri, PFI-uri, II-uri, IF-uri), venituri din dividende, venituri din chirii, venituri din arendă, venituri din bursă, venituri din cryptomonede etc.
Ca să nu uit, pentru că tot ne aflăm la veniturile persoanelor fizice, începând cu 2022 crește valoarea neimpozabilă pentru cadourile/primele acordate angajaților cu ocazia zilelor de 08 Martie, Crăciun etc. de la 150 lei, la 300 lei. Atenție, doar angajaților se va mai putea acorda aceste tichete cadou.
Anul 2022 mai vine și cu o noutate legată de sponsorizări și anume că sponsorizările acordate rămân cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, însă cu ajutorul acestora se va diminua valoarea impozitului pe profit de plată cu valoarea cea mai mică dintre 7,5 la mie din cifra de afaceri anuală și 20% din impozitul pe profit datorat.
Dacă sponsorizările efectuate în exercițiul respectiv depășesc această valoare, contribuabilul poate dispune de „redirecționarea impozitului pe profit” pentru efectuarea de sponsorizări sau acte de mecenat, în termen de maxim 6 luni de la data depunerii declarației anuale de impozit pe profit.
Pentru plătitorii de impozit pe micro, rămâne în vigoare posibilitatea reducerii impozitului în procent de 20% din impozitul pe venit datorat în acel trimestru.
După închiderea exercițiului financiar și depunerea declarației de impozit pe venit pentru trimestrul al IV-lea, contribuabilul va calcula plafonul de reducere a impozitului pe venitul microîntreprinderii pentru întreg exercițiul financiar. În cazul în care valoarea aferentă sponsorizărilor depășește suma de 20% din impozitul la care se putea aplica reducerea, contribuabilul are posibilitatea ca în termen de 6 luni de la data depunerii declarației de impozit pentru trimestrul al IV-lea (deadline 25 Iunie), să redirecționeze diferența de sponsorizare.
O altă noutate pentru 2022 este faptul că declarația privind beneficiarii reali anuală nu mai trebuie depusă. Rămâne în schimb obligativitatea depunerii declarației de beneficiari reali pentru modificări de structuri acționariale sau la înființarea unei societăți sau dacă se schimbă ceva în cartea de identitate a acționarilor existenți. Termenul de depunere 15 zile de la modificare.
Formularul de control SAF-T va trebui depus de către marii contribuabili începând din acest an, din 2023 de mijlocii, iar din 2025 de cei mici. În acest formular se vor detalia absolut toate detaliile financiare ale unei firme. Rămâne de văzut ce va urma din punct de vedere al dispozițiilor tranzitorii.
Tot pe final de articol am păstrat alături de SAF-T și sistemul E-factura care va trebui obligatoriu implementat începând cu 01 Iulie 2022 pentru următoarele categorii de entități considerate a fi cu risc fiscal crescut:
Legume, fructe, rădăcini și tuberculi alimentari, alte plante comestibile;
Băuturi alcoolice;
Construcții noi;
Produse minerale (apă minerală naturală, nisip și pietriș);
Îmbrăcăminte și încălțăminte.
Pe final zic, să avem un 2022 plin de reușite, liniște și sănătate. ?
Am asistat cu toții în cursul săptămânii anterioare (13-19 Decembrie 2021), la o situație puțin spus ingrată cu o modificare stresantă, care a aruncat în aer mediul de afaceri. Și eu, la rândul meu redactasem un alt articol pe care trebuia să îl public, pentru a înștiința oamenii… iar a 2 a zi, ce să vezi? SURPRIZĂ! S-a schimbat schimbarea. Aspectul legislativ la care mă refer este modificarea plafonului cu privire la încadrarea firmelor în categoria microîntreprinderilor. Nu mai amintesc de faptul că predictibilitatea și planul de afaceri pe termen mediu și lung nu poate exista în astfel de condiții.
Dar ce s-a întâmplat mai exact?
Ei bine, plafonul cifrei de afaceri la care ne raportăm la microîntreprinderi în prezent este de 1.000.000 EUR.
În Planul Național de Redresare și Reziliență fuseseră incluse printre măsurile principale de adoptat pentru anul 2022 scăderea plafonului de 1.000.000 EUR pentru cei care aplică impozitarea pe veniturile microîntreprinderilor, la 500.000 EUR.
După cum bine se știe, majoritatea companiilor din România sunt încadrate ca microîntreprinderi. Procentele de impozitare pentru acestea sunt 1% sau 3%, în funcție de norma de lucru a salariaților. În schimb, cei care depășesc cifra de afaceri de 1.000.000 EUR, în acest moment trebuie să achite un procent de 16% al impozitului pe profit.
Ei bine, din 2022, conform planului depus, mai sus menționat, prin diminuarea plafonului la jumătate, o parte din companii ar fi trebuit să schimbe sistemul de taxare mai devreme. Acest lucru ar fi avut cel mai probabil un impact direct. În cele mai multe cazuri, posibil negativ pentru business-urile antreprenorilor. Plafonul de 1.000.000 EUR a oferit în toți acești ani o relaxare pentru majoritatea firmelor.
Totuși, propunerea inițială a fost de scădere de la 1.000.000 EUR la 100.000 EUR. Ar fi fost cu adevărat mult prea abrupt, ce să mai comentăm de 500.000 EUR (cu alte cuvinte ar trebui să fim mulțumiți, că de la 100.000 EUR la 500.000 EUR, totuși sunt ceva sute de mii)?
Dacă pentru o firmă plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor nu era un impact mare pe cheltuieli până acum, începând cu anul 2022, în cazul în care s-ar fi aprobat măsura conform PNRR, fiecare dintre cei care ar fi estimat un avânt mai important pe vânzări ar fi trebuit să înceapă să se preocupe și de cheltuieli.
Din experiență vă menționez faptul că există o sumedenie de firme unde cheltuielile eligibile sunt limitate. De exemplu cele prestatoare de servicii. Și atunci să facem un exercițiu de imaginație și să presupunem că plafonul de 500.000 EUR ar fi fost depășit. Să luam drept exemple cele de mai jos:
Cifră de afaceri într-un trimestru – 100.000 lei – impozit micro 1% – impozit aferent 1.000 lei;
Cifră de afaceri într-un trimestru – 100.000 lei – impozit micro 3% – impozit aferent 3.000 lei;
Cifră de afaceri într-un trimestru – 100.000 lei – impozit pe profit (în cazul în care nu avem cheltuieli) – 16% procent de impozitare = 16.000 lei.
Imaginați-vă singuri cam ce cheltuieli eligibile ar trebui să aibă o firmă pentru a avea un impozit de plată precum cel al veniturilor pe microîntreprinderi.
Momentan totul s-a liniștit. Plafonul pentru rămânere la statutul de microîntreprindere a rămas în stand-by la 1.000.000 EUR, după ce Guvernul a dat înapoi la presiunile Consiliului Național al IMM-urilor din România, respectiv a Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România – CECCAR.
Și totuși ce se schimbă începând cu 01 Ianuarie 2022?
Să le exemplificăm mai jos:
Cea mai importantă de altfel, rămânerea în vigoare a plafonului de 1.000.000 EUR la microîntreprinderi;
Atragerea răspunderii ca faptă penală pentru nevirarea către bugetul de stat a taxelor și impozitelor pentru angajați. A fost introdus un termen suplimentar de conformare – 01 Martie 2022;
Reducerea TVA-ului la locuințe la 5% până la 140.000 EUR. Reducerea este doar pentru o singură locuință. De la a doua locuință, plafonul este cel din prezent și anume 450.000 lei;
Cota de TVA la energia termică devine 5% (atât pentru populație, cât și pentru firme și instituții publice);
Tichetele cadou se vor putea acorda doar angajaților. Valoarea neimpozabilă s-a mărit de la 150 la 300 lei. Nu se mai permite acordarea de tichete cadou terților colaboratori;
Se introduce plata CASS (Contribuția Asigurărilor Sociale de Sănătate) pentru pensiile mai mari de 4.000 lei (se va datora sănătate în procent de 10% – doar pentru valoarea ce depășește 4.000 lei);
Se prelungește până la 30 Iunie 2022 termenul de depunere a cererilor de eșalonare, precum și de anulare a penalităților – actualul termen era de 31 Ianuarie 2022;
Salariul minim pe economie devine 2.550 lei, cu mențiunea că, după 24 luni nu se va mai putea acorda salariul minim pe economie pentru salariatul existent. Măsura se aplică retroactiv. Cu alte cuvinte, dacă ai un angajat în firmă de peste 2 ani, începând cu 01 Ianuarie 2022, acesta nu mai poate fi încadrat cu salariul minim pe economie. Chiar și cu 1 leu mai mult, dar nu mai poate fi 2.550 lei.
Spor tuturor și multă sănătate și împliniri de sărbători!
În Planul Național de Redresare și Reziliență au fost incluse printre măsurile principale de adoptat pentru anul 2022, scăderea plafonului de 1.000.000 EUR pentru cei care aplică impozitarea pe veniturile microîntreprinderilor, la 500.000 EUR.
După cum bine se știe, majoritatea companiilor din România sunt încadrate ca microîntreprinderi. Procentele de impozitare pentru acestea sunt 1% sau 3% în funcție de norma de lucru a salariaților. În schimb, cei care depășesc cifra de afaceri de 1.000.000 EUR, în acest moment trebuie să achite procent de 16% al impozitului pe profit.
Ei bine, din 2022, conform planului depus, mai sus menționat, prin diminuarea plafonului la jumătate, o parte din companii vor trebui să schimbe sistemul de taxare mai devreme, acest lucru având cel mai probabil un impact direct, iar în cele mai multe cazuri posibil negativ pentru business-urile antreprenorilor. Plafonul de 1.000.000 EUR, a oferit în toți acești ani o relaxare pentru majoritatea firmelor.
Totuși, propunerea inițială a fost de scădere de la 1.000.000 EUR la 100.000 EUR, lucru care ar fi fost cu adevărat mult prea abrupt.
Dacă pentru o firmă plătitoare de impozit pe veniturie microîntreprinderilor nu era un impact mare pe cheltuieli până acum, începând cu anul 2022, în cazul aprobării PNRR, fiecare dintre cei care estimează un avânt mai important pe vânzări ar trebui să înceapă să se preocupe și de cheltuieli.
Din experiență vă spun că există o sumedenie de firme (de exemplu cele prestatoare de servicii), unde cheltuielile eligibile sunt limitate. Și atunci să facem un exercițiu de imaginație și să presupunem că plafonul de 500.000 EUR va fi depășit. Ei bine să presupunem faptul că:
Cifră de afaceri într-un trimestru – 100.000 lei – impozit micro 1% – impozit aferent 1.000 lei;
Cifră de afaceri într-un trimestru – 100.000 lei – impozit micro 3% – impozit aferent 3.000 lei;
Cifră de afaceri într-un trimestru – 100.000 lei – impozit pe profit (în cazul în care nu avem cheltuieli) – 16% procent de impozitare = 16.000 lei.
Imaginați-vă singuri cam ce cheltuieli eligibile ar trebui să aibă o firmă pentru a avea un impozit de plată precum cel al veniturilor pe microîntreprinderi.
Impozitarea la profit este avantajoasă doar atunci când avem cheltuieli mari sau facem investiții consistente. În contextul în care nu dispunem de cheltuieli, impozitarea va fi pe măsură.
Cel mai probabil vor urma multe firme care vor înregistra cheltuieli neeligibile pentru societatea lor, drept deductibile, mergând la risc, ori splituri de venituri ale activității curente în mai multe firme, odată cu noul plafon, ori alte situații.
