Pe 15 Iulie 2022 s-a publicat Ordonanța de Guvern nr. 16. Am discutat în cadrul BiziNews despre cele mai importante modificări legislative aduse Codului Fiscal. Noile prevederi au impact asupra mediului de afaceri.
Am discutat despre:
Inflație, ce este ea și cum ne afectează;
Ce a intrat mai exact în vigoare cu data de 18 iulie 2022;
Despre modul de lucru „Part-Time” și schimbările actuale;
Ce modificări intră în vigoare începând cu 1 August 2022;
Ce schimbări va aduce anul 2023.
Urmărește episodul BiziNews despre cele mai importante modificări aduse Codului Fiscal prin OUG Nr.16 aici:
Declarația Unică este un formular (212). El este pus la dispoziție de Ministerul Finanțelor Publice (MFP), prin intermediul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). Cu ajutorul acestuia toate persoanele fizice sau persoanele fizice care prestează o profesie liberală (experții contabili, executorii judecătorești, avocații, consultanții fiscali, evaluatorii etc.) sau persoanele fizice care funcționează în regim de Persoana Fizică Autorizată/Persoana Fizică Individuală/Întreprindere Individuală/Întreprindere Familială, trebuie să o depună în fiecare an.
Dacă persoanele fizice au doar venituri salariale, nu trebuie să depună Declarația Unică. În numele lor depun angajatorii, care declară și virează la Bugetul de Stat, lună de lună taxele și impozitele aferente.
➡️La ce o utilizăm și ce declarăm cu ajutorul acesteia?⬅️
Se utilizează pentru declararea impozitului pe veniturile realizate şi a contribuţiilor sociale datorate pe anul 2021, precum şi a impozitului estimat şi a contribuţiilor sociale datorate, pe anul 2022. (CAS – pensia, CASS – sănătatea).
➡️Care sunt veniturile pe care trebuie să le declarăm prin declarația unică?⬅️
Veniturile luate în considerare sunt următoarele:
1. Veniturile realizate de cei care activează sub formă de PFA, PFI, II, IF, profesii liberale (aceștia au și obligația să se înregistreze în Spațiul Privat Virtual – SPV). Se depune și se achită până pe 25 Mai 2022 ceea ce s-a realizat în 2021. De asemenea trebuie să estimeze veniturile pentru 2022;
În funcție de încadrare, entitățile de mai sus (normă de venit/sistem real), au obligativitatea reținerii unui impozit de 10% aplicat normei de venit sau profitului realizat (dacă nu există profit, impozitul este 0), respectiv CASS (sănătate) – 10% și CAS (pensie) – 25% – obligatoriu la depășirea plafonului în cuantum de 12 salarii minime brute. Dacă nu se depășește plafonul nu se achită CASS și CAS. Însă, dacă se dorește se poate achita pensie și sănătate opțional, chiar dacă nu se depășește plafonul mai devreme amintit, astfel contribuabilii putând fi asigurați la sistemul de sănătate, respectiv pensie.
Pentru 2021 plafonul la care ne raportăm este de 27.600, iar declarația unică se depune până pe 25 Mai 2022.
Taxe totale: CASS – 2.760 lei, CAS – 6.900 lei (povesteam mai devreme condițiile), impozit – 10% din norma de venit / profit.
Pentru anul 2022, cu termen în 25 Mai 2023, avem: CASS – 3.060 lei, CAS – 7.650 lei, impozit – 10% din norma de venit/profit.
Taxele se pot achita anticipat (în timpul anului), ori la scadența de 25 Mai al fiecarui an.
2. Veniturile din dividende – se depune declarația unică doar dacă se depășește cuantumul a 12 salarii minime brute pe țară – 30.600 lei. Dacă nu se depășește 30.600 lei nu trebuie depusă declarația unică. De asemenea, termenul de depunere este în termen de 30 de zile de la momentul depășirii sumei mai devreme amintite ori dacă estimezi că vei depăși. Obligația care se instituie spre plată este CASS-ul în cuantum de 3.060 lei, până pe data de 25 Mai 2023.
Termenul de plată pentru anul 2021 este de 25 Mai 2022, iar acest lucru doar dacă s-a depășit 27.600 lei (cuantumul a 12 salarii minime brute în 2021).
3. Venituri din dobânzi – se depune declarația unică până pe 25 Mai 2022 pentru anul 2021.
Veniturile realizate în 2022, se declară până pe 25 Mai 2023. Se achită impozit de 10%, iar dacă se depășește suma de 30.600 lei, se va reține și CASS în cuantum de 3.060 lei.
Pentru 2021, de asemenea impozitul este în procent de 10% din venituri, iar dacă s-a depășit 27.600 lei, mai trebuie achitată și suma de 2.760 lei aferentă CASS.
4. Venituri din cryptomonede & bursă & vânzare de părți sociale
Se depune declarația unică până pe 25 Mai 2022 pentru anul 2021.
Se va impozita cu un procent de 10% profitul obținut din tranzacționarea instrumentelor mai devreme amintite, iar dacă profitul depășește 27.600 lei în 2021, contribuabilul va achita și CASS de 2.760 lei.
Veniturile realizate în 2022, se declară până pe 25 Mai 2023. Se achită impozit de 10%, iar dacă se depășește suma de 30.600 lei, se va reține și CASS în cuantum de 3.060 lei.
Încă o dată menționez faptul că la aceste venituri se impozitează profitabilitatea.
5. Veniturile din chirii și veniturile din arendă
Pentru veniturile din chirii se depune declarația unică în termen de 30 de zile de la intrarea în vigoare a contractului.
Particularitatea veniturilor mai devreme amintite este faptul că nu toate veniturile se impozitează, ci doar 60% din acestea. Avem de a face cu o cotă forfetară de 40%, pe care o vom scădea din total venituri.
Exemplu concret: un contribuabil obține într-un an venituri din chirii de 10.000 lei. Cât este impozitul acestor 10.000 lei?
10.000 lei × 40% = 4.000 lei
10.000 lei – 4.000 lei = 6.000 lei
6.000 lei x 10% = 600 lei (impozit final de plată).
Pe același raționament se calculează și impozitul pe veniturile din arendă.
De menționat faptul ca dacă în 2021 s-a depășit 27.600 lei, până pe 25 Mai 2022 contribuabilul trebuie să achite și CASS de 2.760 lei. Pentru anul 2022, se achită 3.060 lei până pe 25 Mai 2023.
➡️Cum depunem declarația unică?⬅️
Declarația Unică se poate depune obligatoriu online pentru cei organizați sub formă de PFA, PFI, II, IF, profesii liberale. Pentru restul contribuabililor expuși mai sus tot online, cu mențiunea că aceștia au și posibilitatea depunerii în format de hârtie la ghișeul ANAF, ori prin poștă.
➡️Cum achit taxele aferente declarației unice?⬅️
Taxele aferente declarației unice se pot achita cash/card la casieria ANAF/Trezorerie, prin ordin de plată în conturile Trezoreriei
Statului unde sunteți arondați cu domiciliul în contul cu cod bugetar „5504” – Sume reprezentand impozit pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire (la o simplă căutare pe Google contul aferent fiecărei trezorerii introduceți în căutare codul 5504 și o să vă afișeze contul în care să virați taxele), prin intermediul site-ului www.ghiseul.ro, prin mers la bancă și întocmirea ordinului de plată fizic.
➡️Ce fac dacă depun eronat declarația unică?⬅️
În caz de depunere eronată a declarației unice, se depune o altă declarație unică rectificativă, care va modifica declarația unică depusă inițial.
➡️Ce se întâmplă dacă nu depun declarația unică?⬅️
În caz de nedepunere în termen a declarației unice, amenda contravențională este între 50 lei și 500 lei. Deci pe jumătate dacă se achită în termenul de 14 zile.
Îți mulțumesc pentru răbdarea de care ai dat dovadă în parcurgerea materialului și sper că informațiile pe care le-am expus în acest articol îți sunt folositoare.
În cazul în care există neclarități te invit să îmi scrii un e-mail la [email protected] sau să mă contactezi la 0766.669.536.
Articolul a fost redactat în data de 17 Mai 2022, de către Cosmin Dumitrașcu – Expert Contabil – Manager General al ABS GROUP ROMÂNIA.
Am discutat live cu Bogdan Dumitru pentru Online Business România despre Indicatori economico-financiari de care trebuie să ținem cont, într-un episod pe care te invit să-l urmărești în cele ce urmează!
Echipa Upriserz m-a rugat să le pregătesc un nou articol cu informațiile legislative din 2022. Găsești aici primul guest post.
Se spune că înainte de a avea grijă de alții, e nevoie să ai grijă de tine pentru început. Ceea ce se potrivește perfect și în afaceri. Așadar, am pregătit o listă cu câteva remindere sau noutăți legislative pentru tine:
1. SPV (spațiul privat virtual)
Toate firmele și P.F.A.-urile, I.I.-urile, I.F.-urile trebuie să fie înrolate în SPV. ANAF nu mai comunică altfel. S-a creat o confuzie și o mică isterie – dacă o pot numi astfel – din pricina lipsei de informare/comunicare sau din pricina faptului că informația pentru contribuabili nu este prezentată concis de către Ministerul Finanțelor Publice.
Din punct de vedere al S.R.L.-urilor, consider că marea majoritate sunt înrolate în SPV (sau cel puțin așa este normal – să se fi întâmplat deja). Luând în calcul faptul că mare parte dintre profesioniștii contabili au semnătură electronică pentru depunerea declarațiilor fiscale, aceștia au acționat deja în această direcție (o parte însă nu, considerând că nu vor să fie “poștași” și să își asume și această relație). Eu personal am făcut-o, întrucât sunt de părere că trebuie să ne sprijinim clienții, și să le creăm cât mai multă liniște cu putință, pentru a se putea focusa pe business-ul lor.
Din proprie experiență, vă spun că ANAF chiar nu mai lucrează altfel. Ba chiar au pus la dispoziție și ultima versiune de declarație (D700), care înglobează mai multe declarații – se transmite online – cu ajutorul acesteia au fost simplificate foarte multe operațiuni de declarare (era firesc să se întâmple asta din moment ce toată relația a fost mutată în online) – înregistrare în scopuri de TVA, obținere cod special de TVA intracomunitar, înregistrare salariați/scoatere salariați, declarare punct de lucru etc.
Singura interacțiune fizică, pe care ANAF o mai permite este achiziționarea Registrului Unic de Control (apropo și aici ar putea fi implementat cumva online, după părerea mea) și ridicarea CIF-ului de TVA (și aici ar merge eliberat electronic după părerea mea, asta ca să fie digitalizare 100%).
Singurele persoane care nu au obligativitatea înrolării în SPV, sunt persoanele fizice care nu sunt organizate ca P.F.A./I.I./I.F. – cu alte cuvinte, cele care nu sunt organizate ca entități comerciale.
Exemplu concret – persoanele fizice care obțin venituri din bursă, crypto, chirii, dividende, arendă, jocuri de noroc, etc. nu au obligația înrolării în SPV, cu toate că ar fi mai comod pentru ele.
2. SITUAȚIILE FINANCIARE (BILANȚURILE)
Tot mai mulți antreprenori au început să solicite bilanțul contabil, alarmați cu privire la acest subiect (unii forțați și de investitori, creditori, bancă ș.a.).
Însă, trebuie menționat în clar faptul că termenul legal de depunere al bilanțurilor este 31 Mai 2022. Astfel că, nu există niciun motiv de grabă sau panică în perioada următoare. ?
3. TAXELE DATORATE DE CEI ÎN REGIM DE PFA/II/IF
Începând cu 2022, conform ordinului 2021/2021 taxele datorate se vor plăti exclusiv în conturile ANAF, unde persoana fizică își are domiciliul. De exemplu, să presupunem faptul că eu dețin un P.F.A., cu sediul în Cluj, însă domiciliul meu este în București. Taxele pe care le datorez, indiferent unde aș avea sediul profesional, le voi achita la Administrația Financiară unde am domiciliul, începând cu acest an.
Până în 2021, aș fi achitat pensia, sănătatea și impozitul la Administrația Financiară, unde aș fi fost arondat cu domiciliul, iar taxele aferente CUI (TVA, taxe salariați), unde era stabilit sediul profesional.
4. IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE
După cum bine se cunoaște, fiecare persoană fizică/firmă care deține în patrimoniu clădiri, case, apartamente, terenuri, mașini, ș.a. imobile sunt obligate la achitarea impozitelor locale.
Pentru a beneficia de o bonificație de 10% trebuie sa achitați impozitul aferent întregului an până la data de 31 Martie 2022.
5. ACTIVITĂȚILE CASNICE
Se va implementa o aplicație online pentru gestionarea activităților casnice (până acum remunerarea acestora era de fel “la negru”). Ei bine, va fi implementată o aplicație online, menită să sprijine atât angajatorii, cât și prestatorii de servicii casnice. Aceste persoane vor beneficia de aplicabilitatea unor contribuții mai mici. De asemenea, tot prin această aplicație, persoanele vor beneficia și de evidență în sistemul bancar, respectiv la oficiile poștale.
Datorită acestei măsuri, persoanele prestatoare de servicii casnice, devin implicit asigurate la pensie (obligatoriu) și sănătate (opțional).
Toate operațiunile vor fi efectuate în strânsă legătură cu A.N.O.F.M. (Agenția Națională Pentru Ocuparea Forței de Muncă).
Cum? Se vor achiziționa tichete nominale de la A.N.O.F.M., de către angajatori. Prin aceste tichete, “angajații casnici” (cei care prestează servicii de curățenie, gătit, plimbat animale, etc.) vor fi remunerați pentru munca prestată.
Vom vedea în continuare aplicabilitatea acestei legi în stadiu de proiect proaspăt adoptat de Guvernul României.
Bugetul alocat prin Planul Național de Redresare și Reziliență, este în cuantum de 4.538.000 EUR, iar implementarea ar trebui să aibă loc până la 31 Decembrie 2023, deci aplicabilitatea celor menționate mai sus va fi cu 01 Ianuarie 2024.
Cei din echipa Upriserzm-au rugat să le pregătesc un articol cu noutățile legislative din 2022:
După cum bine se știe, la finele fiecărui an, apar noutăți legislative cu aplicabilitate pentru anul următor, la care noi, în calitate de antreprenori trebuie să ne aliniem și să le implementăm, fie că ne convine, fie că nu.
Și totuși…nu mă pot abține să nu încep prin a face o remarcă la ceea ce s-ar fi putut întâmpla dacă ar fi intrat în vigoare următoarele 2 prevederi:
Diminuarea plafonului la microîntreprinderi – de la 1.000.000 EUR, la 500.000 EUR – cifră de afaceri (s-a dorit chiar la 100.000 EUR) – de menționat că peste 90% din companiile din România sunt microîntreprinderi, deci impactul ar fi fost în mod direct asupra marii majorități a companiilor;
Aplicarea cu retroactivitate (din urmă) pentru un angajat cu mai mult de 2 ani vechime în companie, să nu mai fie încadrat la salariul minim pe economie – cu alte cuvinte, acesta nu mai putea câștiga salariul minim pe economie, ci trebuia remunerat vrând-nevrând peste salariul minim pe economie – și aici este de menționat faptul că marea majoritate a companiilor din România încadrează angajații la nivelul minimului pe economie.
Ei bine, ce s-a întâmplat într-un final?
La insistențele mediului de afaceri, în colaborare cu Corpul Experților Contabili și Contabili Autorizați din România, s-a menținut inclusiv pentru 2022:
plafonul de 1.000.000 EUR cifră de afaceri (vânzări) la microîntreprinderi;
momentul de la care se aplică retroactivitatea pentru un angajat din companie, de a nu mai putea fi încadrat cu salariul minim pe economie este de 01 Ianuarie 2022 (cum era normal și firesc de altfel);
Din punctul meu de vedere, consider că aceste două concluzii de mai sus sunt printre cele mai importante vești pentru anul 2022, și anume faptul că Ministerul Finanțelor Publice nu a mai dus spre îndeplinire modificările mai sus menționate.
La fiecare început de an, toate companiile din România (implicit și tu) trebuie să își verifice cifra de afaceri, în vederea încadrării acesteia în anumite standarde, și anume:
TVA trimestrial sau TVA lunar;
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor sau impozit pe profit (ori impozit specific pentru cei din Horeca – care apropo, la data redactării acestui articol este în dezbatere un proiect legislativ de scutire pe alte 180 de zile, pentru că – după cum bine știți – Horeca a fost puternic afectată de pandemia de coronavirus);
Impozitare la normă de venit sau impozitare în sistem real (aici intra doar entitățile comerciale în regim de persoană fizică autorizată, ori întreprindere familială, ori întreprindere individuală);
Ce presupun aspectele de mai sus?
Din punct de vedere al TVA-ului – în situația în care o entitate comercială a depășit vânzări de peste 100.000 EUR la 31 Decembrie 2021 (curs valutar 4.9486), atunci trebuie să devină plătitoare de TVA lunar, din plătitoare de TVA trimestrial (atenție aici la cifra de afaceri recalculată). Dacă nu a depășit acest plafon, va rămâne la TVA trimestrial. De menționat este faptul că, în situația în care nu a depășit pragul de 300.000 lei, aferent înregistrării în scopuri de TVA obligatoriu, contribuabilul poate renunța la a fi plătitor de TVA, prin notificarea organului fiscal la care societatea este arondată.
Din punct de vedere al impozitului – o firmă care depășește vânzări de peste 1.000.000 EUR (4.9481), trebuie să devină plătitoare de impozit pe profit (sau plătitoare de impozit specific și impozit pe profit, în cazul firmelor din Horeca). Dacă a fost plătitoare de impozit pe profit în 2021, dar nu a depășit cifra de afaceri mai devreme amintită la 31 Decembrie 2021, de asemenea, trebuie notificat organul fiscal, pentru încadrarea în regim de microîntreprindere.
Din punct de vedere al impozitării celor în regim de P.F.A./I.I./I.F., dacă se aflau în regim de normă de venit și au depășit vânzări de peste 100.000 EUR la 31 Decembrie 2021, trebuie musai să treacă la sistemul real și să aplice impozitarea aferentă.
