Așadar…

Declarația Unică este un formular (212). El este pus la dispoziție de Ministerul Finanțelor Publice (MFP), prin intermediul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). Cu ajutorul acestuia toate persoanele fizice sau persoanele fizice care prestează o profesie liberală (experții contabili, executorii judecătorești, avocații, consultanții fiscali, evaluatorii etc.) sau persoanele fizice care funcționează în regim de Persoana Fizică Autorizată/Persoana Fizică Individuală/Întreprindere Individuală/Întreprindere Familială, trebuie să o depună în fiecare an. 

Dacă persoanele fizice au doar venituri salariale, nu trebuie să depună Declarația Unică. În numele lor depun angajatorii, care declară și virează la Bugetul de Stat, lună de lună taxele și impozitele aferente.

➡️La ce o utilizăm și ce declarăm cu ajutorul acesteia?⬅️

Se utilizează pentru declararea impozitului pe veniturile realizate şi a contribuţiilor sociale datorate pe anul 2021, precum şi a impozitului estimat şi a contribuţiilor sociale datorate, pe anul 2022. (CAS – pensia, CASS – sănătatea).

➡️Care sunt veniturile pe care trebuie să le declarăm prin declarația unică?⬅️

Veniturile luate în considerare sunt următoarele:

1. Veniturile realizate de cei care activează sub formă de PFA, PFI, II, IF, profesii liberale (aceștia au și obligația să se înregistreze în Spațiul Privat Virtual – SPV). Se depune și se achită până pe 25 Mai 2022 ceea ce s-a realizat în 2021. De asemenea trebuie să estimeze veniturile pentru 2022;

În funcție de încadrare, entitățile de mai sus (normă de venit/sistem real), au obligativitatea reținerii unui impozit de 10% aplicat normei de venit sau profitului realizat (dacă nu există profit, impozitul este 0), respectiv CASS (sănătate) – 10% și CAS (pensie) – 25% – obligatoriu la depășirea plafonului în cuantum de 12 salarii minime brute. Dacă nu se depășește plafonul nu se achită CASS și CAS. Însă, dacă se dorește se poate achita pensie și sănătate opțional, chiar dacă nu se depășește plafonul mai devreme amintit, astfel contribuabilii putând fi asigurați la sistemul de sănătate, respectiv pensie.

Pentru 2021 plafonul la care ne raportăm este de 27.600, iar declarația unică se depune până pe 25 Mai 2022. 

Taxe totale: CASS – 2.760 lei, CAS – 6.900 lei (povesteam mai devreme condițiile), impozit – 10% din norma de venit / profit.

Pentru anul 2022, cu termen în 25 Mai 2023, avem: CASS – 3.060 lei, CAS – 7.650 lei, impozit – 10% din norma de venit/profit. 

Taxele se pot achita anticipat (în timpul anului), ori la scadența de 25 Mai al fiecarui an.

2. Veniturile din dividende – se depune declarația unică doar dacă se depășește cuantumul a 12 salarii minime brute pe țară – 30.600 lei. Dacă nu se depășește 30.600 lei nu trebuie depusă declarația unică. De asemenea, termenul de depunere este în termen de 30 de zile de la momentul depășirii sumei mai devreme amintite ori dacă estimezi că vei depăși. Obligația care se instituie spre plată este CASS-ul în cuantum de 3.060 lei, până pe data de 25 Mai 2023. 

Termenul de plată pentru anul 2021 este de 25 Mai 2022, iar acest lucru doar dacă s-a depășit 27.600 lei (cuantumul a 12 salarii minime brute în 2021).

3. Venituri din dobânzi – se depune declarația  unică până pe 25 Mai 2022 pentru anul 2021.

Veniturile realizate în 2022, se declară până pe 25 Mai 2023. Se achită impozit de 10%, iar dacă se depășește suma de 30.600 lei, se va reține și CASS în cuantum de 3.060 lei.

Pentru 2021, de asemenea impozitul este în procent de 10% din venituri, iar dacă s-a depășit 27.600 lei, mai trebuie achitată și suma de 2.760 lei aferentă CASS.

4. Venituri din cryptomonede & bursă & vânzare de părți sociale

Se depune declarația unică până pe 25 Mai 2022 pentru anul 2021. 

Se va impozita cu un procent de 10% profitul obținut din tranzacționarea instrumentelor mai devreme amintite, iar dacă profitul depășește 27.600 lei în 2021, contribuabilul va achita și CASS de 2.760 lei.

Veniturile realizate în 2022, se declară până pe 25 Mai 2023. Se achită impozit de 10%, iar dacă se depășește suma de 30.600 lei, se va reține și CASS în cuantum de 3.060 lei.

Încă o dată menționez faptul că la aceste venituri se impozitează profitabilitatea. 

5. Veniturile din chirii și veniturile din arendă 

Pentru veniturile din chirii se depune declarația unică în termen de 30 de zile de la intrarea în vigoare a contractului. 

Particularitatea veniturilor mai devreme amintite este faptul că nu toate veniturile se impozitează, ci doar 60% din acestea. Avem de a face cu o cotă forfetară de 40%, pe care o vom scădea din total venituri. 

Exemplu concret: un contribuabil obține într-un an venituri din chirii de 10.000 lei. Cât este impozitul acestor 10.000 lei?

10.000 lei × 40% = 4.000 lei

10.000 lei – 4.000 lei = 6.000 lei

6.000 lei x 10% = 600 lei (impozit final de plată). 

Pe același raționament se calculează și impozitul pe veniturile din arendă. 

De menționat faptul ca dacă în 2021 s-a depășit 27.600 lei, până pe 25 Mai 2022 contribuabilul trebuie să achite și CASS de 2.760 lei. Pentru anul 2022, se achită 3.060 lei până pe 25 Mai 2023.

➡️Cum depunem declarația unică?⬅️

Declarația Unică se poate depune obligatoriu online pentru cei organizați sub formă de PFA, PFI, II, IF, profesii liberale. Pentru restul contribuabililor expuși mai sus tot online, cu mențiunea că aceștia au și posibilitatea depunerii în format de hârtie la ghișeul ANAF, ori prin poștă. 

➡️Cum achit taxele aferente declarației unice?⬅️

Taxele aferente declarației unice se pot achita cash/card la casieria ANAF/Trezorerie, prin ordin de plată în conturile Trezoreriei 

Statului unde sunteți arondați cu domiciliul în contul cu cod bugetar „5504” – Sume reprezentand impozit pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire (la o simplă căutare pe Google contul aferent fiecărei trezorerii introduceți în căutare codul 5504 și o să vă afișeze contul în care să virați taxele), prin intermediul site-ului www.ghiseul.ro, prin mers la bancă și întocmirea ordinului de plată fizic.

➡️Ce fac dacă depun eronat declarația unică?⬅️

În caz de depunere eronată a declarației unice, se depune o altă declarație unică rectificativă, care va modifica declarația unică depusă inițial. 

➡️Ce se întâmplă dacă nu depun declarația unică?⬅️

În caz de nedepunere în termen a declarației unice, amenda contravențională este între 50 lei și 500 lei. Deci pe jumătate dacă se achită în termenul de 14 zile.

Îți mulțumesc pentru răbdarea de care ai dat dovadă în parcurgerea materialului și sper că informațiile pe care le-am expus în acest articol îți sunt folositoare. 

În cazul în care există neclarități te invit să îmi scrii un e-mail la [email protected] sau să mă contactezi la 0766.669.536. 

Articolul a fost redactat în data de 17 Mai 2022, de către Cosmin Dumitrașcu – Expert Contabil – Manager General al ABS GROUP ROMÂNIA.